Una reforma de vivienda puede ir al 10 % si el cliente es un particular, la vivienda tiene más de dos años y los materiales no pasan del 40 % del total. Los tres a la vez. Así se comprueba y así se deja por escrito en el presupuesto.
Preparar un presupuesto al 10 %Las obras de renovación y reparación en viviendas tributan al 10 % de IVA (artículo 91.Uno.2.10º de la Ley del IVA) si se cumplen tres condiciones: el destinatario es una persona física que usa la vivienda para sí (o una comunidad de propietarios), la construcción o rehabilitación de la vivienda terminó hace más de dos años y el coste de los materiales aportados no supera el 40 % de la base imponible. Si falla una, el tipo es el 21 %.
Se compara el coste de los materiales aportados por el contratista con la base imponible total de la operación (mano de obra más materiales, sin IVA). Hacienda admite el criterio de precio de coste de los materiales para el contratista. Si la obra lleva mucho material caro (cocina completa, carpintería exterior, climatización), es fácil pasarse. Ejemplo:
| Partida | Mano de obra | Materiales |
|---|---|---|
| Alicatado 30 m² | 600 € | 900 € |
| Fontanería y sanitarios | 900 € | 1.400 € |
| Pintura | 500 € | 150 € |
| Total (base 4.450 €) | 2.000 € | 2.450 € = 55 % → 21 % |
En ese ejemplo los materiales son el 55 % y toda la obra va al 21 %. Si el cliente compra los sanitarios por su cuenta, los materiales del contratista bajan a 1.050 € (34 %) y la obra puede ir al 10 %. Esa es la práctica habitual: separar los suministros caros.
La propuesta lleva «IVA 10 %» y el total con IVA. En CLIENTE eliges el tipo y se recalcula.
Que es persona física, que la vivienda es para uso particular y que tiene más de dos años. Puede ir en las condiciones de la propuesta.
Si el presupuesto está en BC3 con descompuestos, el reparto sale solo: BuildGets lo calcula por partida.
Si el cliente aporta materiales, no entran en el presupuesto ni en el cálculo del 40 %.
Reformas de baño y cocina sin mobiliario, cambio de instalaciones, alicatados y solados, pintura, cambio de ventanas cuando la mano de obra pesa, reparaciones de cubierta, obras de accesibilidad. Y las que casi nunca: amueblar una cocina, instalar climatización, poner una piscina, cualquier obra para una empresa.
Información general a noviembre de 2026, sin valor de asesoramiento fiscal o legal: consulta a tu asesor para tu caso concreto.
Cuando la encarga una persona física para su vivienda de uso particular (o una comunidad de propietarios), la vivienda tiene más de dos años y los materiales aportados por el contratista no superan el 40 % de la base imponible. Artículo 91.Uno.2.10º de la Ley del IVA.
Se divide el coste de los materiales que aporta el contratista entre la base imponible total (sin IVA). Si el cliente compra los materiales por su cuenta, no cuentan. Guarda las facturas de compra por si Hacienda lo pide.
Solo si los materiales no pasan del 40 %. Con muebles y electrodomésticos incluidos casi nunca se cumple; si el cliente los compra aparte y el contratista hace la obra, sí puede ir al 10 %.
El criterio se aplica a la operación en su conjunto. Si en un mismo presupuesto los materiales superan el 40 %, toda la obra va al 21 %. Separar en dos contratos solo es válido si son operaciones realmente distintas.
En CLIENTE, elige IVA 10 % al preparar la propuesta. Puedes añadir en las condiciones la declaración del cliente sobre el uso y la antigüedad de la vivienda. El presupuesto se envía a Holded con ese tipo.
Elige el tipo, deja los requisitos por escrito y envíalo.
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